收购私募证券管理人公司，山东威海

其实颇有难度的


泰邦咨询公司是专注于私募基金、全国企业创设领域的服务平台



（1）股票退市/摘牌日
借：其他交易性金融产–退市/摘牌股票–成本54
其他交易性金融产–退市/摘牌股票–估值55
公允价值变动损益–股票56
贷：交易性股票投–成本57
交易性股票投–估值
公允价值变动损益–股票58
（2）股票退市现金选择权
借：银行存款/证券清算款59
投收益–交易费用
贷：交易性股票投–成本60
交易性股票投–估值
应付交易费用61
投收益–股票投收益62
将原计入股票的公允价值变动损益转出收购私募证券管理人公司，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目收购私募证券管理人公司，
估值
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的公允价值变动（估值
或减值），以及按摊余
成本法核算的货币市场基
金按其他公允价值指标对
组合中债券投的账面价
值进行调整时的调整差额


55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
112 贷方红字
核算股票交易过程中应付
的各类交易费用
理论成交价格的计算公式为： 其中：C 为国债预发行前
公告的基准收益率，R 为成交收益率
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认



通常情况下建议计入投收益收购私募证券管理人公司，

私募基金管理人、私募基金托管人应当按照要求向协会报送预警线、止损线相关情况收购私募证券管理人公司，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转



41 适用于相关应付交易费用（若有）的列支收购私募证券管理人公司，37
后利息税的处理应考虑税法相关要求收购私募证券管理人公司，如基金份额净值恢复至 1 元，可恢复
使用按实际利率计算的公允价值

当违
约债券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融
产终止确认的条件时，对该债券/产支持证券投进行终止确
认
减值准备
84 核算以摊余成本计量的
产支持证券的减值准备收购私募证券管理人公司，
（1）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
184
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
185
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
186
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
187
信用减值损失–债券/产支持证券投
188
根据兑付金额中的利息部分：
183若为损失准备转回，则借方红字因产流动性受限导致无法完成前述调整的，应当在相关产可出售、可转让或者恢复交易后的20个交易日内调整至符合要求
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额